Opções de estoque t1135

À medida que estou preparando meus impostos sobre o rendimento, volto a lembrar-me da armadilha que a Agência da Receita do Canadá definiu para os contribuintes no formulário geral T1 com esta pergunta inócua: 8220Disse ou possui propriedade estrangeira em qualquer momento em 2017 com um total Custo de mais de CAN100,000 (veja 8220Forred Income8221 em ajuda para detalhes) 8221 Um contribuinte desavisado pode razoavelmente inferir 8220 propriedade estrangeira8221 para significar um condomínio na Flórida ou uma conta bancária suiça não-tão secreta-estes dias e não possui nada do Tipo pode responder 8220No8221 à pergunta. O Guia Geral de Imposto de Renda e Benefício divulgado pela CRA também não fornece muita luz sobre a questão. Para descobrir os detalhes do que constitui a propriedade estrangeira 8220 especificada nos olhos dos CRA8217, é necessário recorrer às informações fornecidas na Declaração de Verificação de Renda Estrangeira do Formulário T1135. Nela, a CRA define 8220 ações de corporações não residentes detidas pelo residente ou depositadas em corretoras canadenses ou estrangeiras8221 e 8220intereses em fundos mútuos que estão organizados em uma jurisdição estrangeira8221 como propriedade estrangeira especificada. Em outras palavras, se o nosso contribuinte possuísse ações norte-americanas ou ETFs com um custo de mais de 100 mil em uma conta de corretagem de investimento canadense, ela deve responder às notas 820 de 8221 na pergunta no T1 Geral e no formulário T1135. Curiosamente, um contribuinte canadense que possui o que consideraria razoavelmente a propriedade estrangeira8221, diz que um condomínio em Miami comprado por 250.000, estritamente para uso pessoal, não precisa apresentar o T1135. O contribuinte, que simplesmente assumiu que as ações estrangeiras mantidas em contas de corretagem canadense tributáveis ​​para Cujos resumos de negociação são arquivados anualmente com a ARC e os impostos sobre o rendimento são pagos, deve apresentar o T1135 se o custo das participações em ações estrangeiras exceder 100.000. As penalidades por não ter completado e arquivar T1135 na data de vencimento (30 de abril) são severas. A penalidade por depósito tardio é de 25 por dia por até 100 dias (máximo de 2.500). Uma vez que a penalidade é cobrada por cada ano, um contribuinte pode enfrentar multas em dezenas de milhares de dólares. Algumas notas sobre o formulário T1135: 8211 Se você possui ações estrangeiras em contas de investimento conjunto, você deve preencher o formulário T1135 somente se o custo de sua participação nos investimentos exceder 100.000. 8211 Os fundos de investimento canadenses e ETFs que possuem ações estrangeiras ou ETFs não são considerados como propriedade estrangeira.8221. 8211 As ações estrangeiras e os ETFs mantidos em contas registradas, como os REERs e os CELIs, também não são considerados como propriedades 8221. 8211 Como já mencionado, os imóveis pertencentes a países estrangeiros e mantidos estritamente para uso pessoal não são considerados 8220 propriedade estrangeira8221. É perfeitamente apropriado cobrar penalidades rígidas aos contribuintes que tentam ocultar renda em jurisdições estrangeiras. Não parece razoável cobrar sanções rígidas aos contribuintes que estão reportando e pagando impostos sobre investimentos detidos em contas canadenses, mas inadvertidamente perdeu a documentação de arquivamento. Na verdade, o castigo me parece cruel e injusto. Nota: Esta publicação é de natureza informativa e não deve ser interpretada como conselho fiscal. Visão geral: Requisitos de relatório para canadenses que detêm opções de compra de ações em empresas estrangeiras. Certifique-se de cumprir a Emissão 2017-19 A Agência da Receita do Canadá (CRA) emitiu recentemente uma interpretação técnica Que esclarece os requisitos de relatório para os funcionários canadenses que detém prêmios para adquirir ações em empresas estrangeiras. Certifique-se de cumprir para evitar penalidades. Se você é um residente canadense que detém propriedade estrangeira especificada com um valor de custo superior a 100.000 CAD, a qualquer momento do ano, você deve apresentar o Formulário T1135, Declaração de Verificação de Renda no Exterior, para esse ano. A propriedade estrangeira especificada inclui valores mantidos em contas bancárias estrangeiras, ações de empresas estrangeiras, contas de corretagem offshore e certos imóveis situados fora do Canadá. A CRA confirmou que os prêmios (como opções de compra de ações e unidades de estoque restritas (UREs)) para adquirir ações em empresas estrangeiras também se qualificariam como propriedade estrangeira especificada e, portanto, devem ser reportados no Formulário T1135. Este formulário deve ser arquivado por seu prazo de depósito de declaração de imposto (geralmente 30 de abril do ano seguinte). Geralmente, o valor do custo da propriedade é o custo de aquisição. Normalmente, seu empregador concederá prêmios de ações, como opções de compra de ações e UREs, sem nenhum custo para você, caso em que seu valor de custo seria nulo. Se a única propriedade estrangeira especificada que você realizou durante o ano for compartilhar prêmios que foram concedidos gratuitamente, o limite de 100.000 não seria cumprido e você não seria obrigado a apresentar o Formulário T1135. Você teria que apresentar o Formulário T1135 somente se o valor do custo total de todas as outras propriedades estrangeiras especificadas que você possui exceda o limite.26 Agosto 2017 Externo T. I. 2017-0529281E5 - Plano de opção de estoque de empregado e relatório T1135 Exibir modos Texto de carta cortada Observe que o documento a seguir, embora acreditado correto no momento da emissão, pode não representar a posição atual da CRA. Prenez note que ce document, bien quexact au moment mis, peut ne pas reprsenter la position actuelle de lARC. Questões principais. Quando um empregado recebe opções de ações em uma empresa estrangeira, essas opções de ações devem ser reportadas na posição T1135. Sim, onde o empregado é residente no Canadá e o valor do custo dos empregados propriedade estrangeira especificada é mais de 100.000. Razões. No cenário apresentado, as opções de compra de ações dos empregados são opções para adquirir ações do capital social de uma empresa não residente. Tais opções se enquadram na definição de propriedade estrangeira especificada na subseção 233.3 (1) da Lei em virtude do parágrafo (i) dessa definição, que estabelece que os bens que, nos termos ou condições deles ou qualquer acordo relacionado a ele, são Conversível em, é permutável ou confere um direito de adquirir, propriedade que é propriedade estrangeira especificada. Quando um funcionário é residente no Canadá, possui propriedade estrangeira especificada em qualquer momento do ano e o valor do custo para o indivíduo de todas as propriedades estrangeiras especificadas, totaliza mais de 100.000, então o funcionário deve preencher e arquivar o Formulário T1135. XXXXXXXXXX 2017-052928 Andrew Deak 613-957-2130 Assunto: T1135 obrigações de relatório para um Plano de Opção de Compra de Ações para Empregados Estamos escrevendo em resposta ao seu e-mail de 28 de abril de 2017 sobre os requisitos de relatórios estrangeiros nos termos da Lei do Imposto de Renda (a Lei) De um interesse em um plano de opção de estoque de empregado. Usando um cenário hipotético, um contribuinte recebe a opção de adquirir ações na empresa-mãe dos EUA do empregador de contribuintes (também conhecido como opções de ações). As opções de compra de ações são concedidas de acordo com um acordo entre o contribuinte e seu empregador, e ou a empresa-mãe dos empregadores EUA (o acordo). Os direitos ao abrigo do contrato serão adquiridos no contribuinte após um período determinado. Você nos perguntou se as opções de compra de ações da empresa-mãe dos EUA são propriedade estrangeira especificada conforme definido na subseção 233.3 (1) da Lei. Você também nos perguntou se o contribuinte é obrigado a reportar opções de ações no Formulário T1135, Declaração de Verificação de Renda no Exterior. Você se referiu aos parágrafos (h) e (i) da definição de propriedade estrangeira especificada na subseção 233.3 (1) da Lei e observou que parece que o contribuinte seria obrigado a reportar essas opções de ações no Formulário T1135, mesmo Embora não haja receita gerada por essas opções de compra de ações. Esta interpretação técnica fornece comentários gerais sobre as disposições da Lei. Não confirma o tratamento do imposto de renda de uma situação específica envolvendo um contribuinte específico, mas destina-se a ajudá-lo a fazer essa determinação. O tratamento do imposto sobre o rendimento de transacções específicas proposto por um contribuinte específico só será confirmado por esta Direcção no contexto de um pedido de decisão de imposto de renda antecipada apresentado na forma descrita na Circular de Informações IC 70-6R5, Decisões de Imposto de Renda Antecipado. No cenário que você apresentou, as opções de ações de contribuintes são direitos de adquirir ações do capital social de uma corporação não residente. Tais direitos entrariam na definição de propriedade estrangeira especificada na subseção 233.3 (1) da Lei em virtude do parágrafo (i) dessa definição, que estabelece que os bens que, nos termos ou condições deste ou qualquer acordo relacionado a ele, são Conversível em, é permutável ou confere um direito de adquirir, propriedade que é propriedade estrangeira especificada. Quando um funcionário é residente no Canadá, possui propriedade estrangeira especificada em qualquer momento do ano e o valor do custo para o indivíduo de todas as propriedades estrangeiras especificadas, totaliza mais de 100.000, então o funcionário deve preencher e arquivar o Formulário T1135. Essa propriedade deve ser relatada independentemente de a renda ser gerada a partir da propriedade ou não. Para obter mais informações sobre como preencher o formulário T1135, consulte o seguinte link: cra-arc. gc. caEpbgtft1135. Confiamos em que nossos comentários serão úteis. Terry Young, CPA, CA Gerente, Direito Administrativo, Divisão Internacional, Divisão de Declaração de Imposto de Renda, Diretoria de Política Legislativa e Assuntos Regulatórios, todos os direitos reservados. A permissão é concedida para copiar eletronicamente e imprimir em papel para uso interno somente. Nenhuma parte desta informação pode ser reproduzida, modificada, transmitida ou redistribuída de qualquer forma ou por qualquer meio, eletrônica, mecânica, fotocópia, gravação ou de outra forma, ou armazenada em um sistema de recuperação para qualquer outro propósito que não seja o indicado acima (incluindo vendas) Sem autorização prévia por escrito da Agência de Receita do Canadá, Ottawa, Ontário K1A 0L5 Sua Majestade a Rainha do Direito do Canadá, 2017 Todos os direitos reservados. É um licenciado de copiadora sob forma lectrónica ou dimprimer para un usage interne seulement. No entanto, é o interdit de reproduzir, o modificador, o transmissor ou o redistribuidor de linha, a tradução, a tradução, a tradução, a tradução, a tradução, a redacção, a tradução, Uso adicional que são susmentionns (incluant pour fin commerciale), sem lautorização crie pralable de lAgence du revenu du Canada, Ottawa, Ontario K1A 0L5. Sa Majest a Reine du Chef du Canada, 2017